Skatt på aksjer og fond

💸 Skatt på tap og gevinst

Når du investerer, må du betale skatt på gevinsten du oppnår. Hvor mye du betaler, avhenger av hva du har investert i.

Skattesatsen for gevinst på aksjer og aksjefond er 37,84%. For rentefond er skattesatsen lavere, på 22% av gevinsten. Dersom beholdningen selges med tap, får du tilsvarende fradrag for tapet ditt.

Om du selger med tap, kan du trekke tapet fra på skatten. Det betyr at hvis du har hatt både gevinst og tap i løpet av året, trekkes tapet fra gevinsten før skatten beregnes. Fradraget har samme skattesats som gevinsten.

For kombinasjonsfond, som er en kombinasjon av både aksjer og renter, skatter du for aksjedelen av fondet og for rentedelen. For eksempel om fondet har 60% aksjer, og 40% rentepapirer skatter du 37,84% for 60% av avkastningen, og 22% for de resterende 40%.

🏦 Aksjesparekonto (ASK)

På en Aksjesparekonto kan du kjøpe og selge aksjer og fond uten å betale skatt underveis. Skatten kommer først når du tar ut gevinsten fra kontoen.

Eksempel:
Du setter inn 10 000 kr og kjøper aksjer. Etter en stund har verdien økt til 15 000 kr.

• Tar du ut 10 000 kr, er det skattefritt.
• Tar du ut de siste 5 000 kr, må du betale 37,84 % skatt av gevinsten.

Viktig om tap på ASK:

Hvis du har hatt tap på aksjesparekontoen din, kan du kun få skattefradrag hvis du avslutter hele kontoen. Det betyr at du må selge alle investeringene og avslutte ASK-en for at tapet skal telle på skattemeldingen.

📊 Fondskonto og aksjekonto

Har du aksjer eller fond på en vanlig konto må du betale skatt hver gang du selger med gevinst.

Her gjelder FIFO-prinsippet (First in, first out), som betyr at de første aksjene eller fondsandelene du kjøpte, er de første som selges og beskattes.

Eksempel:Du kjøper 100 aksjer for 100 kr per stykk. Etter en stund kjøper du 100 aksjer til, men nå for 150 kr per stykk.

Når du selger 100 aksjer, er det de eldste aksjene (fra første kjøpet) som beskattes først.

✂️ Skjermingsfradrag

Skjermingsfradraget er et årlig fradrag som reduserer hvor mye av gevinsten du må betale skatt på. Dette gjelder for aksjer, aksjefond og aksjedelen i kombinasjonsfond.

Fradraget skal sikre at avkastningen du ellers ville oppnådd ved å plassere pengene på en sparekonto (renteinntekter) ikke beskattes.

• Skjermingsrenten for 2024 er 3,9 %
• Fradraget bygger seg opp år for år hvis du ikke bruker det

Eksempel:
Du investerer 100 000 kr i aksjer, og skjermingsrenten er 3,9 %.

• Det betyr at 3900kr av gevinsten din er skattefri.
• Har du ikke solgt aksjene? Da overføres skjermingsfradraget til neste år og bygger seg opp.

OBS! På en aksjesparekonto beregnes skjermingsfradraget ut fra den laveste saldoen gjennom året, ikke fra høyeste verdi.

🏛️ Verdsettelsesrabatt

Ved utregning av formue, vil beholdningen du har i aksjer eller aksjefond ilegges en verdsettelsesrabatt. Denne rabatten er på 20 %, som vil si at kun 80 % av beholdningsverdien tas med i beregningen av formuen din. Formueskatten din reduseres derfor noe dersom du har sparepengene dine i aksjer eller aksjefond, kontra for eksempel bankkonto.

💰 IPS – Individuell pensjonssparing

På en IPS-konto kan du sette inn opptil 15 000 kr årlig (fra 2026 vil innskuddsbeløpet økes til 25 000 kr). Innskuddet gir fradrag på 22% med dagens skattesatser.

Det vil si at du kan få et skattefradrag på opptil 3 300 kr. Dersom du setter inn mer enn maks beløp vil du ikke få fradrag for overskytende innskudd.

Pengene er låst til pensjon og uttak kan ikke starte før du har fylt 62 år. Uttaket må fordeles over minimum 10 år, og utbetalingen skal vare til minimum fylte 80 år. Når uttak starter vil dette bli skattlagt som allmenn inntekt.

🏦 Plattformhonorar og returprovisjon

Fra 2023 rapporteres plattformhonorarer og returprovisjon automatisk til skattemeldingen din.

Aksjesparekonto (ASK)

• Returprovisjon øker innskuddet ditt.
• Plattformhonorar reduserer innskuddet ditt.
• Dette betyr at netto innskutt verdi på aksjesparekontoen din kan endre seg, selv om du ikke gjør nye innskudd i løpet av året.

Fondskonto

• Plattformhonorar er fradragsberettiget, men må føres manuelt i skattemeldingen (det rapporteres ikke automatisk).
• Du finner betalt plattformhonorar i transaksjonsoversikten hvis du har valgt oppgjør i fondsandeler, eller i kontoutskriften hvis du har valgt oppgjør i kontanter.
• Returprovisjon er skattepliktig og rapporteres automatisk.

Hvordan beskattes returprovisjon?

Returprovisjon er skattepliktig og rapporteres automatisk.

• Hvis du får oppgjør i fondsandeler: Returprovisjonen utbetales som nye fondsandeler, og disse beskattes som gevinst når de selges.
• Hvis du får oppgjør i kontanter: Returprovisjonen utbetales direkte til bankkontoen din og beskattes som renteinntekter (22 % skatt).